بانك www. hesabdar1.ir
بانك حسابي است كه داراي ماهيت بدهكار بوده و براي حفظ و نگهداري وجوه نقد بصورت ريالي يا ارزي و براي پرداخت مخارج
نقدي در رقم هاي مختلف توسط چك از اين حساب استفاده ميگردد.
اين حساب مانند حساب صندوق مهم و حائز اهميت مي باشد ؛ كه براي جلوگيري از مغايرت بانكي پس از حصول اطمينان از
واريزي به بانك ؛ ثبت رويدادمالي آن انجام مي شود .
حسابهاي بانكي به اشكال ذيل تقسيم ميگردند :
1- حسابهاي پس انداز شامل :
قرض الحسنه و سپرده سرمايه گذاري
2- جاري شامل :
حساب ريالي و حساب ارزي
حساب قرض الحسنه :
به حسابي گفته مي شود كه مبلغ آن بصورت ثابت در بانك مي ماند و در صورت نياز به استفاده از آن توسط برداشت امكان پذير
مي باشد .
حساب سپرده سرمايه گذاري :
به حسابي گفته مي شود كه مبلغ آن بصورت ثابت نميباشد و نسبت به زمان سپرده گذاري و مبلغ موجودي با توجه به ارقام
علي الحساب سود بانكي به اينگونه حسابها تعلق مي گيرد .
حساب جاري ريالي :
به حسابي گفته مي شودكه واريز وجوه در ان بصورت حواله هاي تلفني يا فيش نقدي و يا وصولي صورت مي پذيرد و پرداخت
وجوه از آن توسط صدور چك امكان پذير مي باشد .
اما در حال حاضر برداشت از حسابهاي فوق از طريق اتصال به كارت بانك ها و يا از طريق اينترنت و يا تلفن هاي همراه نيز
مقدور شده است .
حساب جاري ارزي :
افتتاح اين نوع حسابها باصورت ارزي توسط بانك صورت ميپذيرد و مانده آن نيز بصورت ارزي كنترل و اعلام ميگردد . ولي
هميشه ميبايست براي ثبت اين رويداد ها در دفاتر شركت از معادل هاي
ريالي استفاده گردد. قابل ذكر است كه از اين نوع حساب معمولا جهت صادرات و واردات كالا استفاده ميگردد.
رفع مغايرت هاي بانكي :
1- هميشه ميبايست ستون بدهكار پرينت موسسه را با ستون بستانكار پرينت بانك مقايسه نمودو بالعكس .
2- چنانچه مبالغي كه به حساب بانك واريز گرديده يا برداشت شده اما در دفاتر موسسه ثبت نشده اند را ميبايست بلافاصله
ثبت نمود .
3- اگر يك يا چند فقره چك توسط واحد مالي موسسه صادر گرديده اما در موعد سررسيد از بانك برداشت نشده باشد ؛ ميبا
يست تا زمان مراجعه گيرنده چك و وصول چك هاي مربوطه مبالغ اين چك ها را از مانده حساب بانك كسر نمود و در صورتي كه
اشتباه از طرف موسسه باشد بلافاصله اشتباه مربوطه ميبايست اصلاح گردد .
توضيح مهم :
مرجع رسيدگي جهت رفع مغايرت هاي بانكي هميشه گزارش هاي بانكي يا همان پرينت بانك مي باشد.
www . hesabdar1 .ir